中通快递-W早盘涨超4% 花旗维持“买入”评级
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本文心得:
作为一个经济发展迅速的城市。珠海的房地产市场有着越来越多的选择。其中。在提供高品质住宅的同时。珠海万达公寓作为一家知名的公寓品牌，也以优质的服务著称。那么，当我们入住珠海万达公寓后，如何找到所需的服务呢？
在入住之前，首先要了解珠海万达公寓提供的各项服务设施。一般来说，公寓会配备健身房、游泳池、停车场等常见的设施。在了解这些基础设施的同时。还需留意是否提供24小时安保、物业维修等周全的服务。这样，我们能够更好地利用公寓内的设施，并在日常生活中得到更多的便利。
如果遇到任何问题或需要支持，可以直接咨询公寓的物业服务。珠海万达公寓通常会提供物业服务电话或前台咨询服务，我们可以通过电话或亲自前往物业管理办公室进行咨询。物业服务人员会根据我们的需求提供相关的帮助和解决方案，如家具维修、网络故障、水电问题等。他们的专业性和耐心将为我们解决生活中的各种困扰。
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登录新浪财经APP 搜刮【信披】查看更多考评品级 本公司及董事会全部成员包管信息表露的内容真实、正确、完全。没有子虚记录、误导性陈说或重年夜漏掉。 新华联文化旅游成长股分有限公司（以下简称“公司”或“新华联文旅”）于2024年4月10日收到深圳证券买卖所上市公司治理一手下发的《关于对新华联文化旅游成长股分有限公司2023年年报的询问函》（公司部年报询问函〔2024〕第 21号。毛利率别离为17.97%、-8.60%，较上年同期别离降落18.68%、增添50.71%，公司对相干问题进行了当真阐发、核实，陈述期你公司主营营业为房地财产务及文旅综合营业，现将公司对询问函的答复通知布告以下： 1、年报显示、以下简称“询问函”）。2023年、你公司实现营业收入38.75亿元、同比降落13.94%，同比降落26.23%，同比上升2.71%，同比上升110.30%，经营勾当发生的现金流量净额为5.73亿元，实现归属于上市公司股东的扣除非常常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-29.92亿元，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“归母净利润”）3.52亿元。请你公司： （1）连系陈述期内你公司所处行业环境、主营营业展开环境、资产布局、偿债能力等。与行业趋向及同业业可比公司是不是存在较年夜差别，申明你公司营业收入持续两年下滑、扣非后净利润持续四年为负的缘由。申明陈述期房地财产务及文旅综合营业毛利率年夜幅变更的缘由及公道性。毛利率是不是偏离同业业可比公司环境。请年审机构核对并颁发明白定见。 答复： 1、营业收入持续两年下滑的缘由 公司为一家集文旅景区开辟与运营、房地产项目开辟扶植、酒店治理、旅游办事、物业办事等多项营业为一体、具有多业态综合开辟能力的上市公司。最近几年来。城市市场分化较着，我国房地产市场整体购房决定信念处于汗青低点，现已构成了文化旅游、计划设计、房地产开辟、酒店治理、物业办事、旅游办事、会议会展等多财产结构，精做旅游生态圈，营业收入持续两年下滑，公司重点推动文旅主业成长，行业深度调剂带来的短时间挑战史无前例，受各类身分影响，以下表所示： 商品房发卖收入降落的首要缘由： （1）行业趋向影响 2022年，首要是商品房发卖发生的营业收入持续两年降落。国度统计局数据显示、2022年国内商品房发卖面积比上年降落24.3%，此中室第发卖面积降落26.8%。商品房发卖额比上年降落26.7%、此中室第发卖额降落28.3%。国内商品房发卖范围年夜幅降落、房地产开辟投资累计同比初次负增加。 2023年、房地产市场继续底部调剂。中心政策力度前稳后松、续期“金融16条”、“三个不低于”、“房企白名单”等纾困办法接踵提出，需求端，降首付、降利率、认房不认贷、延期置换退税等政策接连落地，下半年以中心政治局会议定调“行业供需关系产生重年夜改变”为分水岭，不竭优化政策力促房地产市场安稳运行，供给端。从全年表示来看。居平易近收入预期弱等身分仍制约着市场修复节拍，市场调剂仍在延续，房地产投资、发卖等方面仍然承压。国度统计局数据显示、比上年降落9.6%；商品房发卖面积111,735万平方米，发卖额116,622亿元，与上年比拟别离降落8.5%和6.5%，全年房地产开辟投资110,913亿元。 按证监会行业分类、公司拔取部门A股上市房企中可比上市公司，以下表所示： 公司的营业收入变更趋向与上述可比公司一致，与公司收入变更环境进行对照。 （2）公司计谋转型需要 公司上市后确立了向文旅转型的计谋标的目的，前后建成长沙新华联铜官窑古镇等多个年夜型文旅项目，力图将公司的主营营业由传统房地财产转向文化旅游财产，公司对峙以文旅转型作为焦点计谋结构，不竭加年夜文旅项目标投资力度。而房地财产务方面，重点增强已有贮备项目标开辟扶植和去化速度，以到达公司计谋转型的方针，则自动放缓新增地盘的获得力度，致使公司房地产新增供货慢慢削减，削减新项目标开辟。跟着公司的计谋转型、直大公司主营营业布局产生底子性改变，而文旅综合收入占比会慢慢提高，这合适公司计谋转型的需要，商品房发卖收入会慢慢削减。 综上、公司营业收入降落合适行业趋向和公司现实经营环境。 2、扣非后净利润持续四年为负的缘由 公司近4年归母净利润和扣非后归母净利润环境以下： 单元：万元 （1）受房地产行业转变趋向、公司资金重要、公司计谋转型需要及其他不成抗力等身分的影响，资产减值是影响公司利润的主要身分，近4年经营毛利呈逐年降落趋向； （2）公司重整前，公司近4年的财政费用金额较年夜，对存在减值迹象的资产计提了资产减值损掉，债务范围较年夜且存在债务过期，公司2020-2023年度的经营毛利别离为175,025.95万元、160,018.09万元、108,777.22万元、34,852.60万元，2020-2023年度的的财政费用别离为123,381.68万元、153,445.46万元、203,124.67万元、221,296.54万元，2020-2023年度的资产减值损掉及信誉减值损掉合计金额别离为24,814.01万元、111,028.98万元、96,380.93万元、14,971.24万元，占扣非后净利润比例别离达18.14%、33.12%、31.34%和5.00%，占扣非后净利润比例别离达90.20%、45.78%、66.05%和73.97%，财政费用是影响公司利润的最首要身分； （3）公司按照企业管帐准则的划定，和告贷费用可本钱化的项目削减。 综上、公司扣非后净利润持续四年为负首要是受财政费用较年夜和计提资产减值损掉等多种身分影响而至。 同业业可比公司2023年度财政费用及资产减值损掉对扣非后归母净利润也存在较年夜影响、公司与同业业可比公司不存在较年夜差别。以下所示： 单元：万元 3、陈述期房地财产务及文旅综合营业毛利率年夜幅变更的缘由及公道性、较上年同期房地财产务毛利率36.65%降落18.68个百分点，但收入范围小，2022年度首要结转的项目毛利相对较高，毛利率是不是偏离同业业可比公司环境 陈述期公司房地财产务及文旅综合营业毛利率环境以下： 单元：万元 （1）房地财产务及文旅综合营业毛利率年夜幅变更的缘由 ①公司2023年度房地财产务的毛利率为17.97%，对整体毛利率影响有限，而2023年度首要结转的项目毛利相对较低，首要缘由是受房地产结转项目地点区域分歧的影响，即便个体项目标毛利高。结转收入的首要项目以下表所示： ②公司2023年度文旅综合营业的毛利率为-8.6%，居平易近出游意愿连结高涨，首要缘由是2023年中国旅游市场显著苏醒，全国旅游市场景气指数保持高位，较上年同期文旅综合行业毛利率-59.30%增添50.70个百分点，和湖南海外观光社的主营营业收入年夜幅增加，公司景区入园旅客人次和旅游收入年夜幅增添。今年度文旅综合行业收入较客岁同期增加89.61%，致使毛利率年夜幅提高，收入的增加摊薄了固定本钱，文旅综合行业的固定本钱较高。 （2）毛利率是不是偏离同业业可比公司环境 房地产同业业可比公司毛利率以下表所示： 公司房地财产务毛利率略高于上述可比公司的平均程度。与同业业可比公司不存在偏离。 文旅综合行业可比公司毛利率以下表所示： 公司营业模式、所持资产范围、营业所处阶段与可比公司分歧。公司本期文旅综合行业的毛利率与同业业可比公司存在必然误差。 公司重整后的文旅营业首要为铜官窑景区和湖南海外观光社。铜官窑景区为公司自建景区。而铜官窑景区在2018年开业后就碰到必然的不成抗力影响，于2018年最先欢迎旅客，新建景区从开业到成熟需要必然的培养周期，依照文旅景区行业的遍及特点，致使培养周期耽误。自建景区的折旧摊销及人工等固定本钱较高，收入的范围不克不及完全笼盖本钱支出，致使毛利率较低，因培养期公司收入范围还没有到达预期。铜官窑古镇 2023 年营业收入 19,342.02 万元，2023年毛利率较上年增加九十九个百分点，铜官窑景区经营环境稳步向好，较上年同期增加63.66%。湖南海外观光社2023年营业收入60,641.87万元、主营营业收入年夜幅增加；2023年毛利率13.13%，毛利率根基连结不变，较上年同期增加179.65%。 可比公司中青旅的首要文旅项目为乌镇及古北水镇（古北水镇是中青旅的参股公司，中青旅对古北水镇是依照权益法核算）。中青旅于2006年经由过程投资获得乌镇的节制权，乌镇属于成熟的景区，是以不存在市场培养期，知名度较高。 可比公司华侨城A的首要文旅项目为欢喜谷、深圳欢喜谷是华侨城A扶植的第一个欢喜谷，颠末多年培养，品牌知名度较高，是欢喜谷连锁品牌的起源地，1998年最先投入利用。 公司年审管帐师事务所对上述事项进行了核对。并查明波动缘由，我们实行的核对法式以下： （1）获得了公司针对该问题答复的相干申明，辨认是不是存在重年夜或异常波动，与我们今年度履行审计法式过程当中获得的相干审计证据及领会的信息进行了查对； （2）拔取样本对陈述期房地财产务及文旅综合营业毛利率实行本色性阐发法式，并颁发定见以下： “1、针对上述事项。 2、核对结论 我们认为公司与行业趋向及同业业可比公司不存在较年夜差别。公司陈述期房地财产务及文旅综合营业毛利率年夜幅变更合适公司现实经营环境，合适公司现实经营环境，受公司分歧营业模式的影响，公司本期文旅综合行业的毛利率与同业业可比公司存在必然误差。” （2）连系你公司破产重整进展、投资者引入环境和你公司对改良主营营业已采纳的本色办法、申明截至今朝你公司治理层对改良延续经营能力的应对办法的履行环境及结果。 答复： ①重整进展 公司别离于2023年4月18日及2023年5月4日召开第十届董事会第十五次会议及2023年第一次姑且股东年夜会、审议经由过程了《关于拟向法院申请重整及预重整的议案》。2023年5月11日、并申请启动预重整法式，向北京市第一中级人平易近法院（以下简称“北京一中院”）申请进行破产重整，公司以不克不及了债到期债务且较着缺少了债能力但仍具有重整价值为由。2023年5月18日。并于同日指定了姑且治理人，北京一中院决议对新华联文旅启动预重整。2023年11月8日，审议经由过程了《关于全资子公司向法院申请重整的议案》，公司召开第十届董事会第二十二次会议。同日，公司全资子公司北京新华联置地有限公司（以下简称“新华联置地”）以不克不及了债到期债务且较着缺少了债能力但仍具有重整价值为由、公司间接持有的全资子公司长沙新华联铜官窑国际文化旅游开辟有限公司（以下简称“长沙铜官窑”）以不克不及了债到期债务而且资产不足以了债全数债务但仍具有重整价值为由，向北京一中院申请进行破产重整。2023年11月14日，并于同日指定了治理人，北京一中院裁定受理公司、新华联置地、长沙铜官窑重整案。 2023年12月29日，公司收到北京一中院投递的《平易近事裁定书》〔（2023）京01破389号之1、（2023）京01破390号之1、（2023）京01破391号之一〕，裁定确认公司、新华联置地、长沙铜官窑重整打算履行终了，并终结公司、新华联置地、长沙铜官窑重整法式。 公司按照重整打算的划定、已挂号至治理人指定的证券账户；已与受托人签订破产办事信任的信任合同；将该当付出的破产费用已付出终了，或已提存至治理人指定的银行账户，将该当向债权人了债债务所需的现金已提存至治理人指定的银行账户；将该当用于引入重整投资人及向债权人分派的转增股票。公司已按照重整打算实行终了偿债义务。已不存在债务到期未了偿的环境。 ②投资者引入环境 公司本次重整共引入5家重整投资人。该部门重整投资款首要用于现金了债债务、付出破产费用等，上述重整投资人共付出重整投资款19.28亿元，残剩部门将用于弥补公司活动资金，别离为北京华软盈新资产治理有限公司（现实指定实行主体湖南天象盈新科技成长有限公司）、深圳市招商安然资产治理有限责任公司〔现实指定实行主体深圳市招平同盛二号投资合股企业（有限合股）、深圳市招平齐盛投资合股企业（有限合股）〕、中国对外经济商业信任有限公司（现实指定实行主体中国对外经济商业信任有限公司－外贸信任－玄武3号调集资金信任打算）、长沙湘江资产治理有限公司、深圳市德远投资有限公司（代表“德远投资深度价值1号私募证券投资基金”）。 ③改良经营采纳的办法 2023年度。公司在经由过程重整追求解决债务危机的同时。积极掌控文观光业周全苏醒的契机，对峙鼎力成长文旅主业。环绕客流和收入双增方针。经由过程主流媒体窗口输出景区品牌，精做会议会展经济，打造“沉醉+演艺”特点演艺品牌，连系当下受年青旅客接待的“沉醉式”体验表演情势，连系节日特征打造差别化的限制勾当；在演艺方面，结合外部资本于景区承办年夜型勾当，在主要传统节日节点，立异拉动综合收益；景区不但延续进级自创成熟IP，旗下文旅景区重点发力节庆经济和夜间经济，与各年夜剧组及电视台合作进行影视、综艺作品等的拍摄，在传统文化根本上不竭立异勾当内容和情势，吸引更多客群，为旅客注入更多条理、多元化的不雅演体验；同时公司积极拓展异业合作。全年公司实现文旅综合行业收入14.91亿元。比上年同期增添89.61%，占营业总收入比重达38.47%，创公司汗青新高。 在房地财产务方面、在数个项目实现了事迹冲破，存眷尾房项目标平衡去化，立异展开强势营销，展开主题比赛，细化一盘一策，公司掌控市场窗口，增强区域市场研判，鞭策项目快销多销；继续强化价钱治理、销控治理。陈述期内。公司实现发卖金额25.82亿元，并措置3宗年夜宗资产，为公司的延续成长供给了不成或缺的撑持。 2024年。公司打算出力运营好现有景区。提高景区盈利能力，巩固文旅主业地位，吸引更多旅客；提高办事质量，深耕夜间经济，晋升旅客满足度、复游率和人均消费率，不竭立异旅游内容、产物与办事，打造节庆经济。在运营治理好现有景区的同时、向第三方并购包罗村落旅游项目在内的优良文旅项目，经由过程低本钱扩大。在旅游办事方面、加年夜研学游、会议会展、媒体营业的市场开辟力度，实现主营营业收入的稳步增加，进一步深挖公司旗下湖南海外观光社的潜力。公司将依托本身文旅财产投资开辟和运营治理的专业优势、人材优势、本钱市场平台整合优势。打造主干文化旅游企业，积极投身文化旅游与村落周全振兴事业。 在房地财产务方面、打算经由过程加速项目扶植进度，加速产物去化速度，充分公司的现金流和利润，晋升产物质量，公司重整后保存了少许盈利能力较强及与景区联系关系度较高的房地产项目。 ④截至今朝的办法履行环境及结果 截至今朝、公司依照前述改良延续经营能力的应对办法和年头制订的经营方针，积极展开各项出产经营勾当并获得必然结果。春节假期、逛庙会、赏花灯、看焰火、品年味，各类勾当层见叠出，营销工作获得主要冲破，飞翔成都和新疆包机8架次，项目二期的开辟报建工作顺遂推动，旅客好评如潮，中标了点石家装、国窖1573、美年年夜健康、长沙医药等多个知名企业和单元的百人年夜团；西宁新华联积极响应当局保交楼号令，新华联铜官窑古镇人潮涌动、排场火爆，国际旅游城项目G3区实现交付结转；长沙胡想城项目在清明假期加推的楼盘热销超50套；海南喷鼻水湾项目一期获得竣备手续并具有交付前提，春节假期年夜景区收入亦同比实现稳步增加；湖南海外观光社在传统旅游淡季。 2024年1-3月、同比实现扭亏为盈，比上年同期增加64.10%，实现归母净利润0.21亿元，公司实现营业收入8.05亿元。截至2024年3月31日。归母净资产53.89亿元，公司总资产140.75亿元，资产欠债率降落至57.49%；有息欠债约20亿元，将来的财政费用比拟之前年度将年夜幅下降。 综上、在文旅主业实现新的冲破，公司2023年经由过程司法重整化解清偿务危机的同时。房地产去化亦为公司弥补了较为不变的收入和利润。跟着公司重整的完成、公司出产经营重回正常轨道并实现盈利，公司延续经营能力获得有用改良，公司有息欠债年夜幅降落。 （3）中兴财光华管帐师事务所（非凡通俗合股）（以下简称“年审机构”）对你公司2022年度财政报表出具了带强调事项段及延续经营重年夜不肯定性段落的无保存定见审计陈述，而本次针对2023年度财政报表出具了尺度无保存定见的审计陈述。请连系对上述问题的答复，申明你公司2023年度延续经营能力是不是改良，延续经营能力是不是存在不肯定性，和你公司2022年度审计陈述带强调事项段所涉事项在本期消弭的判定根据。请年审机构连系公司2023年度经营环境、是不是严酷依照审计准则实行审计法式，审计定见是不是得当，审计证据的获得是不是充实、恰当，申明审计定见类型较2022年度产生转变的缘由。 答复： 如公司2022年度审计陈述中“与延续经营相干的重年夜不肯定性”段所述、还没有签定相干的展期和谈，公司存在债务到期未了偿的环境。上述事项或环境，注解存在可能致使对公司延续经营能力发生重年夜疑虑的重年夜不肯定性。中兴财光华于2023年4月27日出具了带强调事项段及与延续经营相干的重年夜不肯定性事项段的无保存定见审计陈述。 如公司对问题1（2）的答复所述，公司于2023年度掌控文旅财产周全苏醒的契机和房地产行业的市场窗口，实现了文旅营业营业额的冲破，在房地财产务方面亦取得了不变的现金流。同时。于2023年度向法院申请重整及预重整，公司为完全消弭过期债务的影响，实现公司与各方主体好处双赢，并终结公司重整法式，争夺债权人好处最年夜化，并于2023年12月29日收到北京一中院《平易近事裁定书》，裁定确认公司重整打算履行终了。公司按照重整打算的划定，已挂号至治理人指定的证券账户；已与受托人签订破产办事信任的信任合同；将该当付出的破产费用已提存至治理人指定的银行账户，将该当向债权人了债债务所需的现金已提存至治理人指定的银行账户；将该当用于引入重整投资人及向债权人分派的转增股票。公司已按照重整打算实行终了偿债义务，已不存在债务到期未了偿的环境。 综上、跟着公司重整的完成、公司在2023年底已不存在债务到期未了偿的环境，2022年度审计陈述带强调事项段所涉事项在陈述期内已消弭；公司年审管帐师事务所为公司2023年度财政陈述出具了尺度无保存定见的《审计陈述》〔中兴财光华审会字（2024）213089号〕，并出具了《关于2022年度财政报表审计陈述所涉非标事项消弭环境的专项申明》〔中兴财光华审专字（2024）第213024号〕；公司净资产已由负转正，净利润亦实现扭亏为盈，公司2023年度延续经营能力已显著改良。2023年底公司有息欠债余额仅约20亿元、对公司盈利造成负面影响的最首要身分已年夜幅弱化；公司2024年一季度的经营环境和财政状态已较着好转，将来的财政费用比拟之前年度将年夜幅降落，公司的延续经营能力已不存在不肯定性。 公司2022年度审计陈述带强调事项段所涉事项在本期消弭的环境以下： 1、关于长沙银行股分被拍卖相干的强调事项 2023年2月14日北京产权买卖所司法拍卖成交公司经由过程原全资子公司湖南新华联扶植工程有限公司（以下简称“湖南华建”）持有的长沙银行 139,157,122 股股票，2023年3月28日，占其总股本的3.46%，持股比例降至0.03%，股分已完成过户手续，公司对其不再具有重年夜影响，公司所持长沙银行股分降至1,119,879股，公司对上述残剩股权的核算方式由权益法改成公允价值核算。陈述期内。并于2023年12月29日收到北京一中院《平易近事裁定书》，裁定确认公司重整打算履行终了，并终结公司重整法式，公司向法院申请重整及预重整。按照公司《重整打算》。不再纳入公司归并报表规模，湖南华建从上市公司系统剥离至信任。 2、与公司重整相干的强调事项 2023年5月11日。向北京一中院申请进行破产重整，并申请启动预重整法式，新华联文旅以不克不及了债到期债务且较着缺少了债能力但仍具有重整价值为由。2023年5月18日。并于同日指定了姑且治理人，北京一中院决议对新华联文旅启动预重整。2023年11月14日，并于同日指定了治理人，北京一中院裁定受理新华联文旅重整一案。2023年12月15日、北京一中院裁定核准《新华联文化旅游成长股分有限公司重整打算》（以下简称“《重整打算》”）。2023年12月29日、裁定确认公司重整打算履行终了并终结公司重整法式，北京一中院出具《平易近事裁定书》〔（2023）京01破389号之一〕。综上、公司2022年度审计陈述强调事项段中所述“法院可否决议公司进行预重整、公司的重整申请可否被法院裁定受理和具体时候尚存在不肯定性”或“如公司因重整掉败而被宣布破产，则公司股票及衍生品将面对被终止上市的风险”的景象已消弭。 3、与新华联控股相干的强调事项 按照公司《重整打算》及《重整投资和谈》。上述股分已划转至盈新科技名下，截至2024年1月26日，湖南天象盈新科技成长有限公司（以下简称“盈新科技”）将持有公司1,200,000,000股，占公司总股本的20.44%。公司原控股股东新华联控股有限公司（以下简称“新华联控股”）等六家公司《重整打算》已获法院裁定核准。新华联控股持有的公司1,175,117,364股股票（占公司总股本20.01%）将用于了债新华联控股等六家公司债权人；同时。新华联控股为公司及子公司供给担保的担保债权已按照其重整打算预留了响应偿债资本，相干债权人可以向新华联控股领受偿债资本，不存在担保履约风险。公司已于2024年2月28日表露了新华联控股出具的《简式权益变更陈述书》。新华联控股不再持有公司股分，本次权益变更后。本次权益变更完成后、公司控股股东已变动为湖南天象盈新科技成长有限公司，新华联控股将不再持有公司股分。综上、公司控股股东新华联控股有限公司为公司及子公司供给担保的担保合同还没有到期，可能增添上述担保的履约风险”的景象已消弭，2022年度审计陈述中“截至2022年12月31日，若公司现实节制人产生变动或公司控股股东新华联控股有限公司呈现其他影响担保履约的景象。 公司年审管帐师事务所对上述事项进行了核对。并颁发定见以下： “如公司2022年度审计陈述中‘与延续经营相干的重年夜不肯定性’段所述，还没有签定相干的展期和谈，公司存在债务到期未了偿的环境。上述事项或环境，公司存在长沙银行股分被拍卖、申请重整及预重整和公司控股股东新华联控股相干事项，注解存在可能致使对公司延续经营能力发生重年夜疑虑的重年夜不肯定性；如公司2022年度审计陈述中‘强调事项’段所述。 我所于2023年4月27日出具了带强调事项段及与延续经营相干的重年夜不肯定性事项段的无保存定见审计陈述（中兴财光华审会字（2023）第213025号）。 为完全消弭上述影响、争夺债权人好处最年夜化，实现公司与各方主体好处双赢。2023 年 5 月 11 日。并申请启动预重整法式，向北京市第一中级人平易近法院（以下简称“北京一中院”）申请进行破产重整，公司以不克不及了债到期债务且较着缺少了债能力但仍具有重整价值为由。2023 年 5 月 18 日、并于同日指定了姑且治理人，北京一中院决议对新华联文旅启动预重整。2023 年 11 月 14 日，并于同日指定了治理人，北京一中院裁定受理新华联文旅重整一案。 2023 年 12 月29 日。裁定确认公司重整打算履行终了，公司收到北京一中院投递的《平易近事裁定书》〔（2023）京 01 破 389 号之一〕，并终结公司重整法式。 公司按照重整打算的划定、已挂号至治理人指定的证券账户；已与受托人签订破产办事信任的信任合同；将该当付出的破产费用已付出终了，或已提存至治理人指定的银行账户，将该当向债权人了债债务所需的现金已提存至治理人指定的银行账户；将该当用于引入重整投资人及向债权人分派的转增股票。 公司已按照重整打算实行终了偿债义务，已不存在债务到期未了偿的环境。 重整后、归母净利润3.52亿元，公司经营状态已较着好转，期末归母净资产为53.77亿元，公司2023年度营业收入为38.75亿元。 公司原全资子公司湖南新华联扶植工程有限公司（以下简称“湖南华建”）持有的长沙银行 139,157,122 股股票、2023年3月28日，占其总股本的3.46%，持股比例降至0.03%，股分已完成过户手续，公司对其不再具有重年夜影响，公司所持长沙银行股分降至1,119,879股，公司对上述残剩股权的核算方式由权益法改成公允价值核算。重整后、按照公司《重整打算》不再纳入公司归并报表规模，湖南华建从上市公司系统剥离至信任。 重整后、公司原控股股东新华联控股有限公司（以下简称“新华联控股”）将不再持有公司股分，公司控股股东已变动为湖南天象盈新科技成长有限公司。新华联控股等六家公司《重整打算》已获法院裁定核准，相干债权人可以向新华联控股领受偿债资本，新华联控股持有的公司1,175,117,364股股票（占公司总股本20.01%）将用于了债新华联控股等六家公司债权人，已不存在担保履约风险，新华联控股为公司及子公司供给担保的担保债权已按照其重整打算预留了响应偿债资本。 综上、已获得充实、恰当的审计证据，审计定见是得当的，我们认为2022年度审计陈述非尺度审计定见所触及事项的影响已消弭，我们已严酷依照审计准则履行了审计法式，故2023年审计定见类型为尺度无保存定见。” 2、年报显示、2023年12月29日，你公司收到北京一中院投递的《平易近事裁定书》〔（2023）京01破389号之一〕，裁定确认你公司重整打算履行终了。因为破产重整事项、你公司在2023年度共确认破产重整债务重组收益31.78亿元。请你公司连系破产重整的进程、条目商定、履行环境等、是不是合适《企业管帐准则》的相干划定，申明各项年夜额债务重组收益的具体构成进程及明细环境，相干管帐处置体例、计较进程及根据。请年审机构核对并颁发明白定见。 答复： （一）破产重整进程、条目商定及履行环境 （1）破产重整进程 2023年5月11日，向北京一中院申请进行破产重整，并申请启动预重整法式，新华联文旅以不克不及了债到期债务且较着缺少了债能力但仍具有重整价值为由。2023年5月18日。并于同日指定了姑且治理人，北京一中院决议对新华联文旅启动预重整。2023年11月14日，并于同日指定了治理人，北京一中院裁定受理新华联文旅重整一案。2023年12月15日、北京一中院裁定核准《新华联文化旅游成长股分有限公司重整打算》。2023年12月29日、裁定确认公司重整打算履行终了并终结公司重整法式，北京一中院出具《平易近事裁定书》〔（2023）京01破389号之一〕。 （2）重整打算条目商定 ①出资人权益调剂方案 根据北京一中院于2023年12月15日核准的《重整打算》，总计转增3,975,124,620股，按每10股转增20.9582股的比例实行本钱公积金转增股本，本次重整以新华联文旅 1,896,690,420 股总股本为基数。转增后、新华联文旅总股本增至5,871,815,040股。前述转增的3,975,124,620股股票不向原股东进行分派、并由重整投资人供给资金受让，响应资金用于按照重整打算的划定付出破产费用、了债各类债务、弥补公司活动资金等；其余2,248,424,620股用于抵偿新华联文旅及新华联置地、长沙铜官窑2家焦点子公司的债务，此中1,726,700,000股用于引入重整投资人。 ②债务了债方案 税款债权将由新华联文旅在重整打算取得北京一中院裁定核准后1个月内一次性现金了债终了。 有财富担保债权人以其担保财富在重整法式中的评估价值规模内享有优先受偿权、将依照通俗债权的受偿方案取得了债，跨越担保财富评估价值的债权部门。享有优先受偿权的债权部门、此中：40%由新华联文旅在重整打算取得北京一中院裁定核准后1个月内一次性现金了债终了；残剩60%由新华联文旅留债了债。 为最年夜限度地庇护债权人的正当权益、在获得新华联文旅部属全资保存子公司赞成的环境下，在其他债权依照重整打算的划定予以了债终了之前不进行了债，同时斟酌新华联文旅的现实环境，通俗债权中，该等全资保存子公司对新华联文旅享有的债权。待偿债资本预留刻日届满后、按照预留偿债资本的残剩环境，但不得优于重整打算中通俗债权的了债，由新华联文旅与全资保存子公司协商肯定该等债权的了债放置。除新华联文旅全资保存子公司债权外的通俗债权的了债方案以下：a.30万元以下部门（含30万元）全额现金了债：通俗债权每家债权人30万元以下部门（含30万元）将由新华联文旅在重整打算取得北京一中院裁定核准后1个月内分两次现金全额了债。为避免歧义，每家债权人在新华联文旅及2家焦点子公司受偿的金额不跨越30万元，对30万元以下部门（含30万元）的债权金额。b.30万元以上部门的了债方案：通俗债权每家债权人30万元以上部门，82.90%依照8.42元/股的价钱经由过程新华联文旅转增股票抵偿、17.10%部门经由过程信任受益权了债。即、通俗债权每家债权人跨越30万元的部门，每100元可取得9.8455股转增股票及17.10份信任受益权份额。 ③重整履行终了尺度 重整打算鄙人列前提全数知足后，该当用于引入重整投资人及向债权人分派的转增股票，已挂号至治理人指定的证券账户； c. 按照重整打算的划定，重整打算履行终了： a. 按照重整打算的划定，该当向债权人了债债务所需的现金已提存至治理人指定的银行账户； b. 按照重整打算的划定，该当付出的破产费用已付出终了，或已提存至治理人指定的银行账，拜托人已与受托人签订破产办事信任的信任合同； d. 按照重整打算的划定，便可视为重整打算履行成果的重年夜不肯定性身分已消弭。 （3）重整打算履行环境 ①该当向债权人了债债务所需的现金已提存至治理人指定的银行账户 按照重整打算、税款债权、有财富担保债权享有优先受偿权的债权40%部门、通俗债权每家债权人30万元以下部门（含30万元）由新华联文旅在重整打算取得北京一中院裁定核准后以现金全额了债。截至2023年12月29日、该当向债权人了债债务所需的现金已提存至治理人指定的银行账户。 ②该当用于引入重整投资人及向债权人分派的转增股票、总计转增3,975,124,620股，按每10股转增20.9582股的比例实行本钱公积金转增股本，新华联文旅以1,896,690,420股总股本为基数，已挂号至治理人指定的证券账户 按照重整打算。转增后，新华联文旅总股本将增至5,871,815,040股。前述3,975,124,620股转增股票不向原股东进行分派，此中：（1）1,726,700,000股用于引入重整投资人；（2）2,248,424,620股用于了债债务，全数由治理人依照重整打算的划定进行分派和措置。为履行重整打算。经申请，2023年12月25日，上述3,975,124,620股转增股票已挂号至治理人开立的新华联文化旅游成长股分有限公司破产企业财富措置专用账户。 ③新华联文旅、新华联置地、长沙铜官窑已与中国对外经济商业信任有限公司签订破产办事信任的信任合同。 按照重整打算。2023年12月21日，新华联文旅、新华联置地、长沙铜官窑已与中国对外经济商业信任有限公司签订破产办事信任的信任合同。 ④该当付出的破产费用已付出终了，或已提存至治理人指定的银行账户 按照重整打算，新华联文旅破产费用包罗重整案件受理费、治理人报答、治理人履行职务的费用、礼聘中介机构的费用、资产措置或过户税费等。此中，重整案件受理费、治理人报答、礼聘专业机构的费用，于重整打算履行终了后依照《诉讼费用交纳法子》《最高人平易近法院关于审理企业破产案件肯定治理人报答的划定》及合同商定经由过程治理人银行账户付出；新华联文旅转增股票挂号及过户税费、治理人履行职务的费用及其他破产费用按照重整打算履行现实环境由治理人账户随时付出。截至2023年12月29日，该当付出的破产费用已提存至治理人指定的银行账户。 2023年12月29日，确认新华联文旅重整打算履行终了并终结重整法式，北京一中院作出（2023）京01破389号之一《平易近事裁定书》。 （二）各项年夜额债务重组收益的具体构成进程及明细环境 公司因破产重整事项确认债务重组收益约31.78亿元。公司及协同重整子公司新华联置地、长沙铜官窑需了债的债权总额为247.56亿元（扣除已了偿的保存企业非全资子公司的债权5.87亿元和为保存企业承当担保责任1.98亿元后金额为239.71亿元），具体计较进程以下： 按照重整打算，经公司计较。 此中： ①有财富担保债权约为23.99亿元，以现金了债金额约为9.60亿元，残剩部门14.39亿元留债，折现发生债务重组收益0.64亿元； ②需要了债的税款约为0.58亿元，需要了债的职工债权约为0.08亿元，均以现金了债，不发生债务重组收益； ③需了债的通俗债权（不含因担保发生的通俗债权）为109.21亿元，以现金了债金额为0.84亿元，以信任受益权了债金额为18.54亿元，残剩部门以股票了债，抵债股票10.67亿股，抵债股票的公允价值按重整打算核准日前20个买卖日的加权平均价钱1.678元/股计较为17.90亿元、计入债务重组收益； ④按照《重整打算》，发生债务重组收益-1.21亿元，出表确认的信任价值与出表公司的账面值之间的差额及归并抵销影响，构成承当担保责任的债权95.85亿元，发生债务重组收益-3.21亿元； ⑦公司对剥离至信任的公司的应收金钱计提信誉减值损掉约0.73亿元，依照通俗债权了债方案予以了债，公司按偿债资本公允价值予以了债，发生债务重组收益-32.27亿元； ⑤依照重整法式，发生债务重组收益-3.36亿元； ⑥依照重整打算，剥离至信任的公司不再纳入上市公司归并报表规模，公司治理人确认了湖南新华联扶植工程有限公司申报的10亿元出资补足义务作为通俗债权，公司存在为剥离至信任的公司供给担保的环境，发生债务重组收益-0.73亿元； ⑧因重整发生的治理人报答、治理人履行职务的费用、聘用审计、评估、财政参谋等中介机构的费用、转增股票挂号及过户税费等破产费用1.21亿元，以上差额71.93亿元。 综上、公司因破产重整事项确认债务重组收益净额31.78亿元。 3、相干管帐处置体例、计较进程及根据，是不是合适《企业管帐准则》划定 1、相干管帐处置体例及计较进程 ① 偿付有财富担保债权 借：欠债 23.99亿元 贷：其他货泉资金-治理人账户 9.60亿元（40%现金偿付部门） 欠债 13.75亿元（60%留债部门折现金额） 投资收益-债务重组收益 0.64亿元（60%留债部门折现收益） ② 偿付税款、职工债权 借：欠债 0.58亿元 欠债 0.08亿元 贷：其他货泉资金-治理人账户 0.66亿元元（100%现金偿付） ③ 偿付通俗债权（不含担保债权） 借：欠债 109.21亿元 贷：其他货泉资金-治理人账户 0.84亿元（30万之内现金偿付部门） 买卖性金融资产 18.54亿元（扣除现金偿付后 17.10%经由过程信任受益权偿付部门） 本钱公积 17.90亿元（按股票公允价值1.678元/股确认） 投资收益-债务重组收益 71.93亿元（按股票抵债价钱8.42元/股与股票公允价值1.678元/股差额部门确认） ④ 偿付为剥离至信任的公司承当担保责任债权 a、确认担保责任 借：投资收益-债务重组收益 32.27亿元 贷：欠债-估计欠债 32.27亿元（担保责任95.85亿元，按偿债资本公允价值确认） b、偿付担保责任债权 借：欠债-估计欠债 32.27亿元 贷：其他货泉资金-治理人账户 0.07亿元（30万之内现金偿付部门） 买卖性金融资产 16.38亿元（扣除现金偿付后 17.10%经由过程信任受益权偿付部门） 本钱公积 15.82亿元（扣除现金偿付后82.90%以股票偿付部门，按股票公允价值1.678元/股确认） ⑤ 偿支出资补足义务的通俗债权 a、确认出资补足义务 借：投资收益-债务重组收益 3.36亿元 贷：欠债-估计欠债 3.36亿元（出资补足义务10亿元，按偿债资本公允价值确认） b、偿支出资补足义务债权 借：欠债-估计欠债 3.36亿元 贷：买卖性金融资产 1.71亿元（扣除现金偿付后17.10%经由过程信任受益权偿付部门） 本钱公积 1.65亿元（扣除现金偿付后82.90%以股票偿付部门，按股票公允价值1.678元/股确认） ⑥ 剥离至信任的公司出表影响 借：投资收益-债务重组收益 3.21亿元 贷：期初未分派利润等 3.21亿元 ⑦ 剥离至信任的公司的应收金钱计提信誉减值损掉 借：投资收益-债务重组收益 0.73亿元 贷：应收金钱-出表公司 0.73亿元 ⑧ 破产费用冲减债务重组收益 借：投资收益-债务重组收益 1.21亿元 贷：其他货泉资金-治理人账户 1.21亿元 （2）相干根据 ①《企业管帐准则第12号-债务重组》第十条划定：“以资产了债债务体例进行债务重组的，债务人该当在相干资产和所了债债务合适终止确认前提时予以终止确认，所了债债务账面价值与让渡资产账面价值之间的差额计入当期损益。” ②《企业管帐准则第12号-债务重组》第十一条划定：“将债务转为权益东西体例进行债务重组的。债务人该当在所了债债务合适终止确认前提时予以终止确认。债务人初始确认权益东西时该当依照权益东西的公允价值计量。该当依照所了债债务的公允价值计量，权益东西的公允价值不克不及靠得住计量的。所了债债务账面价值与权益东西确认金额之间的差额。该当计入当期损益。” ③《企业管帐准则第22号-金融东西确认和计量》第十二条划定：“金融欠债（或其一部门）的现时义务已消除的。企业该当终止确认该金融欠债（或该部门金融欠债）。” ④《企业管帐准则第22号-金融东西确认和计量》第十四条划定：“金融欠债（或其一部门）终止确认的。计入当期损益，企业该当将其账面价值与付出的对价（包罗转出的非现金资产或承当的欠债）之间的差额。” ⑤《企业管帐准则第12号-债务重组》利用指南（2019） 债务重组采取以点窜其他条目体例进行的。记入“投资收益”科目，假如点窜其他条目致使全数债权终止确认，重组债权简直认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，债权人该当依照点窜后的条目以公允价值初始计量重组债权。 假如点窜其他条目未致使债权终止确认，债权人该当按照其分类，继续以摊余本钱、以公允价值计量且其变更计入其他综合收益或以公允价值计量且其变更计入当期损益进行后续计量。对以摊余本钱计量的债权。并将相干利得或损掉记入“投资收益”科目，从头计较该重组债权的账面余额，债权人该当按照从头议定合同的现金流量转变环境。从头计较的该重组债权的账面余额、该当按照将从头议定或点窜的合同现金流量按债权原现实利率折现的现值肯定，应按经信誉调剂的现实利率折现，采办或源生的已产生信誉减值的重组债权。对点窜或从头议定合同所发生的本钱或费用。债权人该当调剂点窜后的重组债权的账面价值，并在点窜后重组债权的残剩刻日内摊销。 ⑥《监管法则合用指引-管帐类第3号》：“3-3母公司损失节制权时对应收原子公司金钱的管帐处置企业损失了对被投资方的节制权的、在编制归并财政报表时，该当依照其在损失节制权日的公允价值进行从头计量，对残剩股权。措置股权获得的对价与残剩股权公允价值之和，计入损失节制权当期的投资收益，减去按原持股比例计较应享有原有子公司自采办日或归并日最先延续计较的净资产的份额之间的差额。监管实践发现，部门公司在措置子公司时，对没法收回的应收原子公司金钱应若何进行管帐处置，存在理解上的误差和不合。现就该事项的定见以下：企业措置子公司时、在归并财政报表中，确认和计量的金额与该应收金钱在母公司个体财政报表原账面余额之间的差额抵减措置子公司发生的投资收益，对应收的原子公司金钱该当依照金融东西准则有关划定进行管帐处置。” ⑦《企业管帐准则注释第5号》指出：“问：企业接管非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务宽免或捐赠的，企业应将非控股股东所让渡股分依照其在让渡之日的公允价值计入所有者权益（本钱公积），经由过程让渡所持有的该企业部门股分向企业债权人偿债的，应若何进行管帐处置？答：企业产生破产重整，并将让渡股分公允价值与被宽免的债务账面价值之间的差额计人当期损益，削减所宽免债务的账面价值，其非控股股东因履行人平易近法院核准的破产重整打算。控股股东依照破产重整打算让渡了所持有的部门该企业股权向企业债权人偿债的、该企业也按此原则处置。” ⑧中国证监会《监管法则合用指引-管帐类第1号》之问题“1-20债务重组收益简直认”：“对上市公司因破产重整而进行的债务重组买卖、是以，除非有确实证据注解上述重年夜不肯定性已消弭，因为触及破产重整的债务重组和谈履行进程及成果存在重年夜不肯定性，上市公司凡是应在破产重整和谈实行终了后确认债务重组收益。” ⑨《上市公司履行企业管帐准则案例解析（2020）》（P407）的相干划定或注释：“假如公司已将需以现金了债的债务对应的现金付出至治理人账户。确认为债务重组收益，需了债给债权人的股票也过户到治理人指定账户，可以视为存在确实证据注解司法重整和谈履行进程及成果的重年夜不肯定性消弭。” 综上、公司确认债务重组收益合适《企业管帐准则》划定。 公司年审管帐师事务所对上述事项进行了核对。我们实行的核对法式以下： （1）获得了公司供给的本次答复事项相干的申明，以确认破产重整打算是不是按重整打算履行，查抄破产重整打算的首要条目及履行环境，与我们年报审计确认的数据及获得的资料进行了查对； （2）获得公司破产重整相干的法令文件，并颁发定见以下： “1、针对上述事项，是不是已实行终了，以确认债务重组收益是不是正确； 2、核对结论 我们认为公司破产重整确认年夜额债务重组收益合适企业管帐准则的相干划定，重年夜不肯定性是不是已消弭，和债务重组收益确认的时点是不是正确； （3）查抄并复核公司确认的债务重组收益。” 3、2023年、因你公司2022年经审计的期末净资产为负值、且2022年度审计陈述显示你公司延续经营能力存在不肯定性，和你公司2020年、2021年、2022年三个管帐年度扣除非常常性损益前后净利润孰低者均为负值，本所对你公司股票买卖实行退市风险警示及其他风险警示。请你公司： （1）核对并申明是不是合适撤消退市风险警示的前提、并逐项自查你公司是不是存在本所《股票上市法则（2023年8月修订）》第9.3.11条划定的股票终止上市景象和《股票上市法则（2023年8月修订）》第九章划定的股票买卖应实行退市风险警示或其他风险警示的景象，请实时、充实揭露风险，如存在相干景象的。 答复： 1、公司合适撤消退市风险警示的前提，且不存在《股票上市法则》第9.3.11条划定的股票终止上市景象 《股票上市法则（2023年8月修订）》（以下简称“《股票上市法则》”）第9.3.7条划定，首个管帐年度的年度陈述注解公司合适不存在本法则第9.3.11条第一款第（一）项至第（四）项任一景象的前提的，上市公司因触及本法则第9.3.1条第一款第（一）项至第（三）项景象，公司可以向本所申请对其股票买卖撤消退市风险警示，其股票买卖被实行退市风险警示后。 公司对比《股票上市法则》第9.3.11条逐项自查环境以下： .app-kaihu-qr {text-align: center;padding: 20px 0;} .app-kaihu-qr span {font-size: 18px; line-height: 31px;display: block;} .app-kaihu-qr img {width: 170px;height: 170px;display: block;margin: 0 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本文心得:
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